最近，“一帶一路”稅收征管合作機制理事會會議在北京召開。來自尼泊爾、馬爾代夫、沙特阿拉伯、加蓬、格魯吉亞等20余個國家和地區(qū)的稅務(wù)部門高級別稅務(wù)官員，以及國際組織專家學者參加會議。參會各方圍繞踐行多邊主義，深化“一帶一路”國際稅收合作，更好服務(wù)全球經(jīng)濟治理促進經(jīng)濟全球化進行深入研討，并聚焦“一帶一路”稅收征管合作機制未來5年創(chuàng)新性工作設(shè)想進行深入討論交流。中國、喀麥隆、塔吉克斯坦、阿聯(lián)酋等國家和地區(qū)的稅務(wù)官員，分別從加強稅收征管和優(yōu)化納稅服務(wù)兩方面分享了工作經(jīng)驗，本期刊登部分與會者的發(fā)言。

圖為“一帶一路”稅收征管合作機制理事會會議現(xiàn)場。邢正 攝

阿爾及利亞：積極推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型

李汀釗 張文珍

在“一帶一路”稅收征管合作機制理事會上，阿爾及利亞駐華大使館參贊介紹，近年來，阿爾及利亞稅務(wù)局關(guān)注數(shù)字化轉(zhuǎn)型，投入使用了多個數(shù)字管理系統(tǒng)。

JIBAYATIC是集成化系統(tǒng)，全面覆蓋阿爾及利亞稅務(wù)局各項業(yè)務(wù)活動。通過該系統(tǒng)，納稅人可在線進行電子申報繳稅，銀行可直接扣款。

納稅人識別號在線登記系統(tǒng)用于核實納稅人身份。納稅人通過網(wǎng)址可遠程登記，獲取納稅人識別號。納稅人在辦理行政、商業(yè)、海關(guān)、銀行等事務(wù)時，該系統(tǒng)可對其進行真實性認證，保障身份核驗安全。

作為電子申報繳納稅費的專用門戶平臺MOUSSAHAMAT’IC，主要服務(wù)于未配備JIBAYATIC系統(tǒng)的納稅人，該平臺支持銀行卡及銀行轉(zhuǎn)賬支付，具備在線稅費申報與繳納功能。

納稅人還可通過TABIOUCOM數(shù)字化平臺，使用經(jīng)認證的銀行卡在線支付有關(guān)證件（如護照、駕駛證、國民身份證）等行政文書的印花稅。目前該平臺處于應(yīng)用的第一階段。

此外，該國車主可通過QASSIMATOUKA平臺，在線便捷獲取車輛標貼，并下載繳費憑證。

尼泊爾：數(shù)字化轉(zhuǎn)型是征管改革的核心

于倩 謝添

在“一帶一路”稅收征管合作機制理事會會議上，尼泊爾稅務(wù)局代表詳細介紹了該國稅收征管現(xiàn)狀與改革舉措。

近年來，尼泊爾的數(shù)字支付呈上升趨勢，這不僅提高了納稅人繳稅的便利性，也促進了稅收管理的現(xiàn)代化。

尼泊爾稅收征管領(lǐng)域的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是其改革的核心內(nèi)容之一。尼泊爾稅務(wù)局引入了在線稅務(wù)申報系統(tǒng)、電子支付系統(tǒng)和電子稅務(wù)發(fā)票，從而提高了稅收管理效率和透明度。

尼泊爾稅務(wù)部門和私營部門都積極開展多種活動，增強納稅人的納稅意識，幫助納稅人了解稅收法規(guī)，增強他們對國家稅收征管的信任和支持。

同時，尼泊爾稅務(wù)局還致力于加強同其他政府部門的合作，將稅收征管與其他政府服務(wù)連接起來。通過與其他政府部門合作，尼泊爾稅務(wù)局實現(xiàn)了信息共享和流程優(yōu)化，提高了政府整體的服務(wù)效率。

此外，尼泊爾稅務(wù)局還在征管方式上不斷創(chuàng)新。例如，在過去兩年，尼泊爾引入了數(shù)字服務(wù)稅，并要求非居民數(shù)字服務(wù)提供商在尼泊爾注冊并繳納增值稅和數(shù)字服務(wù)稅。這一創(chuàng)新舉措不僅為國家?guī)砹诵碌亩愂帐杖耄策m應(yīng)了數(shù)字經(jīng)濟時代的發(fā)展需求。

阿聯(lián)酋：創(chuàng)新征管舉措 提升稅法遵從

溫虹 張辰越

阿聯(lián)酋作為中東地區(qū)重要的共建“一帶一路”國家，近年來經(jīng)濟多元化轉(zhuǎn)型進程加快，其稅收制度與征管體系也隨之不斷變革。

阿聯(lián)酋聯(lián)邦稅務(wù)局推行稅收征管創(chuàng)新舉措，提升納稅人稅法遵從度，打擊稅收違法行為。該局改變以往單向管理模式，采用互動式征管方式，增強與納稅人的溝通，提升納稅人自主遵從意愿，使納稅人更主動地參與稅收征管過程。該局整合工商、海關(guān)、銀行等相關(guān)部門的數(shù)據(jù)資源，提升納稅人數(shù)據(jù)庫的準確性和完整性。開展跨部門協(xié)同治理，與海關(guān)總署建立實時數(shù)據(jù)交換機制，提升進口商品增值稅征管效率。聯(lián)邦稅務(wù)局還與中央銀行共建支付平臺，實現(xiàn)稅款實時繳納。實施電子煙產(chǎn)品稅務(wù)登記溯源項目，利用信息化手段對電子煙從生產(chǎn)、進口到銷售各環(huán)節(jié)進行跟蹤管理，賦予產(chǎn)品唯一識別碼，實現(xiàn)全流程信息可追溯，防止稅收流失，規(guī)范電子煙市場稅收秩序。

阿聯(lián)酋聯(lián)邦稅務(wù)局鼓勵公眾參與稅收監(jiān)督，稅務(wù)局執(zhí)行“監(jiān)督者”舉報計劃，對舉報人的信息嚴格保密，查證屬實的舉報，給予舉報人相應(yīng)獎勵。

該局還將持續(xù)打造數(shù)字化辦稅門戶EmaraTax，實現(xiàn)納稅申報、繳稅、退稅、申請等全流程智能服務(wù)，并推出手機應(yīng)用程序拓展服務(wù)渠道。該局與財政部門合作，計劃到2026年下半年在全國范圍內(nèi)全面推行電子發(fā)票。在企業(yè)所得稅等稅種的征管中，阿聯(lián)酋聯(lián)邦稅務(wù)局利用數(shù)字化手段，為納稅人提供申報提醒服務(wù)。

塔吉克斯坦：建設(shè)數(shù)字化稅收征管體系

李兆璽 楊俊

塔吉克斯坦政府高度重視稅務(wù)征管的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，通過了《稅收征管發(fā)展計劃》，稅務(wù)部門希望以數(shù)字化轉(zhuǎn)型為契機，建立現(xiàn)代稅收征管和服務(wù)體系，提高稅收征管整體質(zhì)量。

塔吉克斯坦稅務(wù)部門建設(shè)了一個電子化稅務(wù)服務(wù)平臺，為納稅人提供電子化的稅務(wù)登記、納稅申報、繳稅退稅等服務(wù)。在此基礎(chǔ)上，塔吉克斯坦稅務(wù)部門于2024年推出了數(shù)據(jù)倉庫、遠程檢查等信息化項目，大大簡化了納稅人的辦稅流程。

在增值稅管理方面，塔吉克斯坦稅務(wù)部門建成了電子化的增值稅管理系統(tǒng)，以構(gòu)建數(shù)字化稅收征管體系。納稅人可通過網(wǎng)絡(luò)開具電子發(fā)票，而稅務(wù)部門可通過電子發(fā)票數(shù)據(jù)對企業(yè)的交易信息進行有效追蹤。利用納稅人基礎(chǔ)信息、歷史開具發(fā)票數(shù)量、歷史完稅記錄等數(shù)據(jù)信息，目前有96%的企業(yè)可以自動生成并以電子方式提交增值稅申報表。稅務(wù)部門收到電子申報表后，可以啟動稅務(wù)監(jiān)測和風險分析任務(wù)。這些措施有效降低了信息傳輸?shù)某杀荆沧尪悇?wù)部門能夠及時、準確、實時地進行數(shù)據(jù)收集，極大提升了增值稅的征管效率。

目前，塔吉克斯坦稅務(wù)部門正在探索將增值稅管理自動化和電子化的做法擴展到其他稅種，以提升各個稅種的征管效率。例如在企業(yè)所得稅方面，通過電子化實現(xiàn)稅款預(yù)繳和抵扣的自動、實時計算。

喀麥隆：聚焦經(jīng)濟轉(zhuǎn)型 加強稅收征管

宋江濤 謝添

近年來，在發(fā)展傳統(tǒng)石油天然氣產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)上，喀麥隆經(jīng)濟出現(xiàn)了多元化趨勢。喀麥隆稅務(wù)部門希望通過優(yōu)化稅收政策、加強稅收征管，實現(xiàn)非油氣產(chǎn)業(yè)稅收收入的增長和稅收征收率的提升。

為了促進和支持投資，喀麥隆稅務(wù)部門對私營投資實行減稅等激勵措施，針對農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、畜牧業(yè)、上市企業(yè)、社會保障性住房開發(fā)企業(yè)等實行行業(yè)激勵措施，對經(jīng)濟特區(qū)、疫情防控、特殊交易等也實行有針對性的福利政策。

喀麥隆稅務(wù)部門以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，加強日常稅收管理。通過數(shù)據(jù)采集，匯聚多源涉稅數(shù)據(jù)并深化數(shù)據(jù)分析研判，精準把握稅收發(fā)展趨勢。同時加強數(shù)據(jù)評估，確保稅收征管措施得到有效執(zhí)行。喀麥隆稅務(wù)部門還建立了與相關(guān)公共部門、私營部門的數(shù)據(jù)自動交換系統(tǒng)，實現(xiàn)個人全球收入的匯繳。

喀麥隆稅務(wù)部門將稅務(wù)信息系統(tǒng)的重構(gòu)作為提升稅法遵從度的關(guān)鍵抓手。通過數(shù)據(jù)重構(gòu)，納稅人的稅務(wù)合規(guī)情況將成為其開展進出口業(yè)務(wù)、參與公共采購及融資的前置條件。此舉也可助力稅務(wù)部門精準識別潛在納稅人（指已經(jīng)開始某些經(jīng)濟活動，如開設(shè)企業(yè)、進行交易或提供服務(wù)，但尚未達到納稅的法定標準的個人或?qū)嶓w）。

在追繳欠稅方面，喀麥隆稅務(wù)部門根據(jù)每個欠稅者的風險水平和具體特征，實施個性化的稅收債權(quán)監(jiān)控策略。對符合條件的欠稅實行特別稅務(wù)處理程序，提供優(yōu)惠條件；對于有繳稅意愿但存在困難的欠稅人，喀麥隆稅務(wù)部門允許他們在未來幾年內(nèi)逐步清繳欠稅。

蒙古：數(shù)字化助力提升辦稅便捷度

馬晶 孫雪丹

近年來，蒙古稅務(wù)部門推出了KHUR稅務(wù)信息系統(tǒng)和Ebarimt電子辦稅平臺，不斷提升納稅人辦稅的便捷度。

據(jù)了解，通過KHUR稅務(wù)信息系統(tǒng)，蒙古稅務(wù)部門已經(jīng)實現(xiàn)與蒙古國家登記總局、國家警察署、國家道路運輸管理中心、國家測繪地理信息局、國家統(tǒng)計局、礦業(yè)能源管理局等6部門的信息交換。納稅人在登記時輸入相關(guān)信息，系統(tǒng)自動將信息與多部門情報交換系統(tǒng)存儲的數(shù)據(jù)進行比對，最快2分鐘即可完成納稅人登記流程。

納稅人可以通過Ebarimt電子辦稅平臺，辦理增值稅登記、預(yù)提稅計算、電子簽名、申報表提交和更正等48種在線業(yè)務(wù)。為方便自然人納稅人辦理涉稅事項，蒙古稅務(wù)局還推出了同名移動端應(yīng)用程序。納稅人可以通過手機、平板電腦等移動設(shè)備完成個人所得稅申報、房產(chǎn)稅繳納等事宜。同時稅務(wù)部門根據(jù)大數(shù)據(jù)提供申報表預(yù)填服務(wù)，納稅人可實現(xiàn)“一鍵式申報”。2024年，納稅人準時申報率同比提升13.1%。

在稅務(wù)咨詢方面，納稅人可以通過“1800-1288”統(tǒng)一熱線，以及稅務(wù)部門的線上官網(wǎng)和線下辦稅服務(wù)場所獲得咨詢服務(wù)。此外，蒙古稅務(wù)部門積極利用新媒體平臺，在臉書、油管和X等社交平臺上均開設(shè)了官方賬號，稅務(wù)人員定期回復(fù)納稅人的私信及留言。2025年，蒙古稅務(wù)部門探索人工智能在稅務(wù)咨詢領(lǐng)域的應(yīng)用，在其官方網(wǎng)站及電子稅務(wù)系統(tǒng)推出人工智能聊天機器人服務(wù)，更加快速響應(yīng)納稅人的咨詢。

格魯吉亞：持續(xù)推進稅收征管現(xiàn)代化改革

湯磊 張辰越

格魯吉亞稅務(wù)局采取多種措施，提高稅收征管效率。

在線下辦稅方面，格魯吉亞稅務(wù)局在全國設(shè)立了由14個服務(wù)中心、16個代表處、9個海關(guān)通關(guān)區(qū)和20個海關(guān)檢查站組成的網(wǎng)絡(luò)。在遠程服務(wù)方面，設(shè)立了一個集中處理納稅人電話、電子郵件、聊天會話的部門。納稅人通過視頻通話即可在稅務(wù)人員的指導(dǎo)下完成激活電子門戶的必要手續(xù)。該局還建立了一個信息發(fā)布網(wǎng)站，旨在整合更新與格魯吉亞稅務(wù)局管理的稅務(wù)和海關(guān)事務(wù)有關(guān)的信息，供公眾輕松查閱。目前，格魯吉亞稅務(wù)局正在探索利用聊天機器人解答納稅人提出的常見和高頻涉稅問題，以減輕人工負擔。

近年來，格魯吉亞稅務(wù)局一直致力于稅收現(xiàn)代化改革，先后成立了改革和規(guī)劃部門以及戰(zhàn)略和分析部門；建立增值稅自動退稅系統(tǒng)；在稽查部門內(nèi)部設(shè)立大企業(yè)稅收管理分部，制定針對大企業(yè)的行動計劃；上線稅收管理診斷評估工具；設(shè)立欠稅管理部門。2022年，該局上線InfoHub門戶網(wǎng)站，啟動信息交換機制。格魯吉亞稅務(wù)局計劃在2025年—2030年持續(xù)推進稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型，進一步加強對數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施的投入，促進信息技術(shù)系統(tǒng)現(xiàn)代化和數(shù)據(jù)分析能力提升，以提高稅務(wù)機關(guān)的征管效率與服務(wù)水平。

沙特阿拉伯：構(gòu)建智能化稅收服務(wù)體系

朱浦 楊俊

在“一帶一路”稅收征管合作機制框架下，沙特阿拉伯天課、稅務(wù)和海關(guān)管理局以數(shù)字化轉(zhuǎn)型為核心驅(qū)動力，通過分類管理、電子發(fā)票、人工智能應(yīng)用和合規(guī)保障等舉措，構(gòu)建了高效、智能的納稅服務(wù)體系。

沙特阿拉伯稅務(wù)部門基于納稅人類型、信用評級等多維數(shù)據(jù)，通過納稅人身份智能關(guān)聯(lián)系統(tǒng)，為納稅人提供主動服務(wù)。例如，為大企業(yè)配備首席顧問，提供定制化服務(wù)。在復(fù)雜的跨境業(yè)務(wù)中，顧問提前介入，為企業(yè)解讀稅收政策、協(xié)助規(guī)劃稅務(wù)架構(gòu)，避免潛在風險。

電子發(fā)票改革是沙特阿拉伯納稅服務(wù)的一大亮點。沙特阿拉伯稅務(wù)部門于2020年啟動“Fatoora”電子發(fā)票計劃，分兩階段實現(xiàn)發(fā)票管理的全數(shù)字化轉(zhuǎn)型。第一階段聚焦政策落地，搭建起基礎(chǔ)框架。第二階段加強系統(tǒng)集成，使電子發(fā)票與企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)、稅務(wù)申報平臺無縫對接，系統(tǒng)對接成功率達99%以上。

沙特阿拉伯稅務(wù)部門利用人工智能和機器學習技術(shù)，對稅務(wù)服務(wù)管理平臺、納稅人訴求數(shù)據(jù)庫及非結(jié)構(gòu)化輿情源的數(shù)據(jù)進行歸集與分析，構(gòu)建多維度標簽體系，實現(xiàn)征管痛點智能歸因，精準識別納稅人需求和問題，為優(yōu)化服務(wù)提供有力依據(jù)。

馬爾代夫：“合規(guī)金字塔”激勵納稅遵從

胡越 楊俊

近年來，馬爾代夫稅務(wù)局在納稅服務(wù)方面開展了積極探索和實踐。

馬爾代夫稅務(wù)局推出在線服務(wù)平臺MIRAconnect，方便納稅人在線申報和繳納稅款。平臺的納稅人服務(wù)端涵蓋納稅申報、繳稅、賬戶展示、信息更新以及報表提交等多項功能。針對大量的小額非稅收入支付，該局推出輕量化支付平臺VaaruPay，支持網(wǎng)頁端與移動端接入，顯著提升了辦稅效率。該局還設(shè)立專門的呼叫中心處理納稅人咨詢；成立馬爾代夫稅務(wù)學院，提供培訓(xùn)課程，以提升稅務(wù)相關(guān)領(lǐng)域工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。此外，馬爾代夫稅務(wù)局還充分利用臉書、Instagram、推特、Viber以及油管等平臺，廣泛分享稅收信息，發(fā)布政策更新內(nèi)容，擴大了稅收宣傳的覆蓋面。

馬爾代夫稅務(wù)局構(gòu)建了“合規(guī)金字塔”分層激勵機制，依據(jù)納稅人的遵從態(tài)度進行分類，針對不同類型的納稅人采取差異化的應(yīng)對策略，引導(dǎo)納稅人向“合規(guī)金字塔”中風險較低的層級轉(zhuǎn)移。例如，對于蓄意不遵從、主觀上不愿遵從的納稅人，開展廣泛審計、刑事調(diào)查和欠稅管理，強化監(jiān)管執(zhí)法；對于嘗試遵從、主動遵從的納稅人，則提供更多的便利化服務(wù)和支持措施，降低納稅人的辦稅成本。

此外，馬爾代夫稅務(wù)部門制定了四年戰(zhàn)略計劃，重點推進服務(wù)升級和合規(guī)實踐。主要舉措包括實施電子發(fā)票、通過技術(shù)與數(shù)據(jù)集成實現(xiàn)自動化、培育自愿遵從文化、加強以提升技能為中心的組織文化建設(shè)、實施全面的企業(yè)風險管理體系，致力于在2028年實現(xiàn)輕松辦稅的目標。

印尼：推出Coretax項目 提升納稅體驗

梁子浩 楊俊

2025年，印度尼西亞稅務(wù)局推出Coretax項目。該項目不僅有助于提高稅收征管效率，還極大提升了納稅人的納稅體驗。

Coretax項目通過技術(shù)升級和建立稅收數(shù)據(jù)庫等方式，重新設(shè)計和優(yōu)化稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，將原來128個獨立的應(yīng)用程序整合為一個統(tǒng)一的稅務(wù)應(yīng)用程序。此前依賴紙質(zhì)申報、人工處理的工作流程，在該項目推出后實現(xiàn)了電子化，納稅人可以在線完成納稅申報和稅款繳納，目前已開通21項業(yè)務(wù)的電子處理流程。

Coretax項目整合納稅人端和稅務(wù)人端的多種功能，包括納稅人登記、稅務(wù)申報、稅款繳納、會計報表管理、納稅咨詢、稅務(wù)行政管理等形成納稅人門戶平臺。該平臺為納稅人提供獲取納稅人識別號、申報表預(yù)填、自動繳納稅款與退稅、申請行政事項、在線客服支持等功能，提高了納稅服務(wù)的效率和準確性。

Coretax項目還可獲取稅務(wù)部門內(nèi)外部的數(shù)據(jù)，實時監(jiān)控納稅人的申報信息與納稅情況。稅務(wù)部門通過建立風險模型，發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風險和異常情況，相關(guān)風險提示信息可同步至納稅人門戶平臺，幫助納稅人及時發(fā)現(xiàn)并更正錯誤。該項目實現(xiàn)了與多個政府部門、金融機構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)的數(shù)據(jù)對接、數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，稅務(wù)部門可以獲取企業(yè)進出口情況、金融賬戶信息與資產(chǎn)、納稅人統(tǒng)一身份信息等數(shù)據(jù)，從而構(gòu)建完整的納稅人畫像，準確識別并打擊隱瞞申報、虛假申報、虛假身份注冊等違法行為，提升稅務(wù)合規(guī)性和稅收治理水平。

中國香港：優(yōu)化營商環(huán)境 提高稅收確定性

張運增 孫雪丹

中國香港政府持續(xù)采取加強支援服務(wù)、精簡流程和應(yīng)用科技等措施，全方位優(yōu)化稅收營商環(huán)境，提高稅收確定性。

納稅人可以在香港稅務(wù)局官方網(wǎng)站和香港特別行政區(qū)網(wǎng)站上，獲取最新的香港稅務(wù)資訊和及時便捷的電子服務(wù)渠道。稅務(wù)部門通過線下中央咨詢柜臺、電話咨詢、實時在線機器人IRIS（香港稅務(wù)局服務(wù)助手）、專屬電子郵箱等為納稅人提供稅務(wù)咨詢幫助。

近年來，香港加強網(wǎng)上申領(lǐng)有效商業(yè)登記證副本的服務(wù)、雇主的電子報稅服務(wù)、研發(fā)并試行電子印花征稅系統(tǒng)、對接“轉(zhuǎn)數(shù)快”快速支付系統(tǒng)，使納稅人可以在稅務(wù)局官方網(wǎng)站上進行申報、繳稅。

香港稅務(wù)局會定期組織專業(yè)機構(gòu)、涉稅中介機構(gòu)召開會議，就有關(guān)涉稅問題進行交流，聽取相關(guān)方的意見建議。

為了增強稅收確定性，香港稅務(wù)局主要實行事先裁定和預(yù)約定價安排兩種方式。納稅人可以就特定的納稅事項如何適用具體的條款事先向稅務(wù)局申請，稅務(wù)局進行裁定，以此降低爭議風險。稅務(wù)局同時提供單邊、雙邊或多邊的預(yù)約定價安排，納稅人可以事先與稅務(wù)局對某一特定期限內(nèi)的受控交易確定轉(zhuǎn)讓定價并達成協(xié)議，增強稅收確定性。

對于稅務(wù)爭議問題，香港稅務(wù)局主要通過異議申訴和爭議協(xié)商兩種方式解決。納稅人如果對評稅結(jié)果不滿，可以提出書面反對，由稅務(wù)局在法定時間內(nèi)重新作出評估，如還不能達成一致，納稅人可以繼續(xù)提出申訴，由法院進行評定裁決。在跨境稅收爭議方面，香港和所有簽訂稅收協(xié)定的國家和地區(qū)的條款中，均包含了雙方協(xié)商的條款，如果遇到爭議，可以啟動協(xié)商程序解決。